每年5月是個人綜合所得稅申報期間,為了簡化申報的程序,財政部早在12年前便推動了網路報稅,今年更提供了稅額試算的服務,讓報稅這事變得更簡單。

稅額試算:報稅免動手

針對簡化個人綜合所得稅申報,今年國稅局提供了「稅額試算」的新措施,以主動提供稅額試算表的方式,精簡一般普羅大眾於個人綜和所得稅申報的程序。

然而,並不是所有對象都適用此服務,必須是去年度(民國98年)所得均為扣(免)繳憑單、採標準扣除額,且申報內容單純的納稅義務人,各地區國稅局才會主動試算99年度綜合所得稅,並在4月25日前將稅額試算的相關表格,以掛號方式寄給納稅義務人。若是所得來源複雜、採用列舉扣除的納稅人,還是得自行舉證抵稅,以完成申報。簡單來說,就是在去年報稅時,沒有額外提供抵稅證時的使用者,國稅區會假設納稅人今年的狀況相同,而自動進行試算。

而納稅人檢查試算表無誤後,如須繳納稅額,便可在5月31日之前,以現金、信用卡、繳稅取款委託書、晶片金融卡或利用自動櫃員機等方式繳稅;如須退稅或是不必繳稅、退稅者,就可透過財政部電子申報繳稅服務網站,線上登錄並回復確認,又或是以書面回復確認試算內容及退稅方式,便可完成99年度綜合所得稅結算申報。

▲ 在財政部電子申報繳稅服務網站,也提供了稅額試算的影片說明。

稅額試算適用對象及限制
所得額 98年度的收入所得,均為扣(免)繳憑單,
以及股利憑單。
免稅額 包括本人、配偶及符合所得稅法規定,
可以申報減除的直系尊親屬、子女的免稅額。
扣除額 98年度申報時採用標準扣除額的納稅人,
並無其他財產交易損失、重購自由住宅等抵稅項目。
其他 免辦理個人所得基本稅額申報、非夫妻分居申報。

自然人憑證報稅最簡便

網路報稅的範圍裡,又有三種類型,分別為憑證申報、二維條碼、戶號+身分證字號,目前財政部積極推廣的便是憑證申報,而二維條碼方式則無法匯入稽徵機關查詢的所得資料。

憑證申報的方式,是利用可代表個人身分的「電子憑證」,有時亦稱「數位認證」,在網路上進行攸關個人資料的申請與交易,目前可運用來申報個人綜合所得稅的電子憑證又有三種,其中最為人熟悉的是內政部憑證管理中心推出的「自然人憑證」,其他還有臺灣網路認證公司的「金融憑證」,以及台網國際股份有限公司的「金融憑證」。

在政府推動的E化政策裡,「自然人憑證」是最為人熟知的項目之一,而截至今年2月為止,發卡量已超過216萬多張。這張可適為電子化身分證的自然人憑證,是個人在網路上向政府機關證明自己身分的「電子簽章」跟「電子密碼」,且運用多重加密技術,將個人資料儲存在IC晶片中,以預防他人假冒。當然,對多數人來說,最常見的應用便是「申報個人綜合所得稅」。

運用自然人憑證申報個人綜合所得稅時,只要至財政部下載「電子申報程式IRX12.00」,搭配晶片讀卡機,便能自動匯入多項個人申報資料,以免除逐筆資料輸入的麻煩,之後再依照報稅程式的指示,進入下一步,便能在網路上完成年度個人綜合所得稅的申報。

▲ 在財政部電子申報繳稅服務網站上,提供了多種電子憑證的申請,可用來進行個人綜合所得稅申報的有自然人憑證、金融憑證。

Tips:申辦自然人憑證

只要是年滿18歲的國民,備妥個人身分證正本與工本費275元,都可至各地戶政事務所申辦自然人憑證,且可以立即取得IC晶片卡,相當方便。而辦理自然人憑證的時間大約只要10分鐘,承辦人員會給你一本綠色的申請書與說明書,填妥第一頁的申請人基本資料後,就可至憑證申請的櫃台辦理。不過,為了確認你的身分,必須由你本人親自辦理,不接受網路申辦方式,但可以先至網路下載申請表填寫,再直接至戶政事務所辦理,以縮短時間。

 

▲ 至鄰近的戶政事務所都能申請自然人憑證,只要填寫完綠色申請書上的基本資料,就能至櫃台辦理申請。

Tips:自然人憑證改版


為了提升自然人憑證的安全性,以及強化使用上的便利性,自然人憑證在今年3月改版了。新版的自然人憑證外觀上從綠色變為紅色,且具有多種防偽功能,除保留舊有防偽功能外,新增自然人憑證字樣底下的細線,採用標有「MOICA」字樣的細微字防偽設計;卡面上清晰可見圖樣設計,外加紫外線光線才可看見的「MOICA」字樣及「台灣圖樣」之隱形防偽設計。此外,因卡面使用特殊仿雷射銀材質亦具防偽功能,在光線折射時會有特殊炫光效果,肉眼判斷真偽時辨識度也較高。

 

<後面還有金融憑證的介紹>

金融憑證:免費申辦、免讀卡機

金融憑證的原始用途是用在金控、保險、銀行業務或證券買賣上,是由臺灣網路認證公司(TWCA)所核發,主要用於銀行、證券與保險這類金融的網路服務範疇,唯一用在公用服務之處,就是申報綜合所得稅。不過,憑證簽發機構需逐年提出申請,並通過財政部審核才能申請加入網路報稅憑證,也就是說,不是所有的金融憑證都能用來申報所得稅。

通常申請好數位憑證後,會收到一個檔案,依照金融單位提供的使用說明,把憑證檔案匯入電腦中即可,而金融憑證的檔案名稱會隨著核發的金融單位不同略有差異,只要依照金融單位提供的使用說明,進而完成設定。但若最後試算結果是採用列舉扣除額制,也必須將最後的申報書,以及列舉的扣稅證明寄回國稅局。

由於金融憑證申辦單位不同,可應用的服務也不盡相同,運用在報稅時,同樣得至財政部下載「電子申報程式IRX12.00」,再直接使用金融憑證來進行身分認證,當然,最大的好處便是「免費」,且不需要準備讀卡機也不用晶片卡,只要輸入個人金融憑證的帳號密碼,也能快速完成報稅工作。

▲ 在金融憑證網路報稅聯合服務網裡,提供了金融憑證的相關訊息,以及報稅的步驟說明。

電子報稅金融憑證簽發機構
銀行 兆豐商銀、臺灣土地銀行、合作金庫商銀、
彰化商銀、第一商銀
證券商 元大證券、日盛證券、元富證券、玉山綜合證券、
凱基證券、永豐金證券、兆豐證券、亞東證券、
國票綜合證券、統一綜合證券、富邦綜合證券、
群益證券、宏遠證券、第一金證券、臺銀綜合證券、
華南永昌綜合證券
保險 南山人壽
金控 新光金融控股
(包括新光人壽、新光銀行,以及新光投信)

 

e管家:補退稅查詢

到了報稅的季節,攸關退稅、補稅類型的詐騙案件又再蠢蠢欲動,對於任何引誘至提款機轉帳等訊息,都要特別的留心,並向相關單位查詢。而行政院研究發展考核委員會推行的「我的貼身e管家」內,提供了各項與日常生活息息相關的訊息與服務,讓使用者可以透過單一介面,輕鬆的取得資訊並辦理相關事務。當中,有關「稅務金融」的項目裡,與財政部財稅中心共同合作推出「綜所稅退補、稅通知服務」,讓使用者可以即時收到個人專屬的退稅與補稅通知。

▲ 在「我的貼身e管家」裡,提供豐富的訊息與服務,並可選擇訂閱「綜所稅退補、稅通知服務」。

▲ 安裝並執行「我的貼身e管家」後,會駐留在系統列裡,且就與MSN外觀有點像,從中可以直接點選相關的功能。

報稅工具不可忘

使用網路報稅的同時,別忘了挑選一台乾淨的電腦,將P2P分享軟體移除,如Foxy、eMule、BitComet等等,避免在檔案分享的過程中,被有心人士竊取了個人報稅資料,也不怕麻煩使用防毒軟體重新進行掃毒,以降低個人資料外洩的機率。此外,採用自然人憑證申報的使用者,還得準備晶片讀卡機,才能順利讀取自然人憑證。若是採用二維條碼、網路申報採條碼繳款書至便利商店繳稅者,應使用雷射印表機列印二維條碼申報書或條碼繳款書,並避免以噴墨印表機或點陣印表機列印。

▲ 採用自然人憑證申報,得再準備晶片讀卡機,才能讀取IC晶片卡。

自然人憑證的網路報稅法

不管是選擇採用自然人憑證IC卡、金融憑證、戶號+身分證字號的網路申報方式,都必須至財政部下載「電子申報程式IRX12.00」程式,並在5月31日前,完成網路申報的動作,才算完成99年個人綜合所得稅的申報工作。當中,採用自然人憑證IC卡、金融憑證方法,不用一筆筆鍵入申報資料,但自然人憑證須透過晶片讀卡機才能讀取資料,金融憑證則是指向金融憑證的存放位置,便可匯入申報資料。而今年在申報過程的最後,可透過網路查詢到98年度成功完成納稅、退稅的帳戶,並選擇同意以該帳號進行99年度的納稅、退稅後,即可節省重新輸入的時間。

Step 1

在此便要選擇申報的方式,二維條碼是必須列印二維申報書,並送至稽徵機關,因此選擇「使用網路申報方式」。

Step 2

提供三種網路申報方式,主要差異在申報資料的鍵入方式不同,在此選擇「使用自然人憑證IC卡登入」。

Step 3

接著會提醒使用者確認是否已備妥晶片讀卡機,並將自然人憑證IC卡插入,無誤按下確認即可。

Step 4

搜尋到晶片讀卡機上的自然人憑證IC卡後,會要求輸入PIN碼,若沒有變更過,則是6碼的出生年月日。

Step 5

輸入完成後會出現自然人憑證的訊息提醒,包括憑證名稱、啟用日、有效日、憑證序號等資訊。

Step 6

最後進入此頁面時,就可選擇「下載當年度所得、扣除額、稅籍資料或本年上次上傳申報資料」選項,並一步步進行申報。

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共 4 則回應

1 樓 · wenhsien · 發表於 2011-05-03 22:19 · 檢舉

介紹的好詳細~
多謝大大的分享囉!


2 樓 · 小白 · 發表於 2011-05-04 00:10 · 檢舉

實用的資訊,感謝分享,既然繳稅是無可避免,那就只好研究看看如何繳的輕鬆無負擔。

飽食終日,無所事事,關心電腦大小事。


3 樓 · 網拍麻豆【新彌】 · 發表於 2011-05-04 19:16 · 檢舉

摁~謝謝分享!了解了!!以後報稅會注意的!

對不起 我錯了 @@" 我不該打廣告!!!


4 樓 · 凃皓元 · 發表於 2011-05-06 22:33 · 檢舉

引述《小白》之銘言:
> 實用的資訊,感謝分享,既然繳稅是無可避免,那就只好研究看看如何繳的輕鬆無負擔。

贊成阿XD 繳得輕鬆 才是最實在的