數據君最近看到一個有趣的超市分析案例，這個作品不僅講了一個故事，還講解了如何一步步生成分析報告。該作品分析框架解讀清晰，具有完整的資料分析過程體現，其次作者採用了資料視覺化故事形式呈現，佈局合理，能提供有意義的資料見解，體現對事業的指導作用，非常值得大家學習！
01 事業背景/需求痛點
事業背景
有位名叫“安康”的資料分析師，任職於某零售企業，平時的工作是為管理層整理經營資料，但是隻會根據主管要的資料進行整理，而不會從中獲取到更多有意義的資訊，簡稱“表哥”。
雖然安康他的資料整理得很準確，但是卻完全無法從資料當中提煉出主管想要的對經營有指導意義的資訊，主管要什麼他就給什麼，而不是自發性產出資料，這種狀況讓他很是苦惱。
讓我們來幫幫他吧！他最近準備進行年度報告的製作，希望做的儘可能詳盡有價值，好讓主管刮目相看。
需求痛點
某零售超市需要進行一年一度的經營分析，目前已經將各門店的資料整合，並展示了近9年的年度資料，需要針對11個指標進行深入的分析。
需要在資料有限的情況下做出一份完整的有建設性意義的年度報告，為企業未來的發展提供策略。
02 資料來源
自選資料
來自和鯨社群的美國某連鎖零售超市的2010–2018年的經營資料，共9行11列
資料介紹
● 總收入=商品銷售收入+會員費收入
● 總成本=商品成本+營運費用+稅
● 商品毛利=商品銷售收入-商品成本
● 淨利潤=總收入-總成本
● 全部會員為總會員人數，付費會員是貢獻會員費的會員人數
03 分析思路
從安康手中拿到這份資料的時候，我和我的小夥伴很是震驚的，總共9*11列的資料，就這麼點資料能分析出啥，還想要一份詳盡的資料分析報告，簡直就是天方夜譚！！
不過，話雖如此，資料分析還得繼續做，於是乎嘗試換了個角度：既然沒有頭緒，那就先來套資料分析模型吧！是否可以將資料按照使用者群體劃分，使用RFM模型來完成呢？然而，因為當前拿到的都是按照年度彙總的資料，並沒有具體的商品和使用者的資訊，此法不通。
經過幾天的停滯之後，我們冷靜地思考和分析了資料分析這件事，發現在實際工作的過程中，商業分析的真實情況就是這樣的：我們擁有的資料和資源都比較有限。遂轉念一想：收入、成本和利潤等常規資料指標是企業經營中最核心的資料，那麼，是不是就可以以此為切入點，從而抓住資料的核心呢？
但是，如何從這些常規資料中發現其中的奧秘？如何在沒有標準答案的情況下自行制定標準？如何基於資料進行準確的陳述並讓人信服？這些都是擺在眼前、需要面臨的重大考驗。
圍繞分析主題和已有的資料，我們打算先從整體上對超市的經營情況進行分析，然後根據每個指標對應的關係進行拆解，先總後分，也就是使用的多維度拆解的分析方法。把握北極星指標，也就是針對淨利潤展開分析。
首先是淨利潤本身，透過對比不同年份的資料，對公司的整體情況進行評價，瞭解企業的發展趨勢和變化。而淨利潤=收入-成本，我們再對收入、成本進行多維度的分析，在分析收入的過程中，還對會員資料進行了分析，層層拆解以分析超市的整體盈虧情況，如下圖所示。
主要分以下四個部分：
● 總體分析：展示總體的利潤、收入以及成本的資料趨勢，瞭解企業的盈虧情況。
● 收入分析：比較總收入、商品銷售收入和會員費收入的趨勢和佔比，瞭解各類收入的變化情況和貢獻比例。
● 成本分析：比較總成本、商品成本、稅和運營費用的佔比和趨勢，瞭解各類成本的構成比例以及比例的變化趨勢。
● 會員分析：分析全部會員人數和付費會員數的趨勢，以及會員費及客單價的情況，瞭解會員結構和貢獻比例。
04 資料處理
因為兩位成員都不在同一個城市，所以我們選用了線上，先將資料來源匯出為Excel，並在BI中匯入Excel，然後製作自助資料集來進行資料處理。
首先，我們先在Excel上進行了行列置換，並對資料的指標和單位進行一個合併展示，便於操作，如下圖。
其次，便是對每個版塊需要操作的資料進行處理，具體操作步驟如下。
總體分析
在對資料進行總體分析版塊，需要對超市的整體發展做一個初步評價，從整體上來看超市的發展狀況，因此將淨利潤、總收入、總成本以及會員費收入這四個關鍵指標進行了增率計算。即：(本年的資料-上年的資料)/上年的資料。
● 合併本年和去年資料，由於資料集中沒有展示上年的資料，故增加一個輔助列，透過公式：去年年份=年份-1來計算去年年份，然後透過左右合併的形式把去年的資料加入資料集當中。
● 欄位設定，為了讓今年資料與去年資料作區分，使用欄位設定功能對欄位作區分。
● 計算核心指標環比增長率，考慮到第一年的資料為null，遂用if語句將其環比增長率設定為null，防止出現分母為空計算錯誤的情況。具體公式見下圖，並按此方法完成總成本、總收入、淨利潤的環比計算。
這樣我們就完成了經營分析資訊的初步整理了，並把這個資料集命名為經營分析資料寬表。
總收入分析
涉及到總收入的資料分別是會員費收入、商品銷售，對於分類的展示需要再新建一個數據集，我們使用了FineBI6.0的新功能列轉行，發現把對應欄位名字放到列欄位了，並分別給出對應的數值。
用了條件標籤列，把收入和成本的指標分的清清楚楚，最後還計算了每一項的佔比。這個分類資料集就做好了，命名為經營分析收支佔比表。
總成本分析
總成本由商品成本、營運費用以及稅收3大類組成，同上，需要明確各類在總成本中所佔的比例，因此先需要計算各類在總收入中所佔的比例，這裡與收入分析使用同樣的資料集。
商品分析
讓我們回到一開始做的經營分析資料寬表。我們為商品分析增加一些計算指標，作為零售企業，商品的分析尤為重要，商品成本控制很大程度上代表了我們的利潤空間，於是我們用商品成本/商品銷售收入計算商品成本控制率。
會員分析
最大的收入來源不就來源於我們的會員麼，會員分為付費會員和普通會員，注意這裡的普通會員並不是不付費，而只是沒有給會員費，兩者都是提供消費的群體。
首先我們對會員平均消費金額進行計算，等於每一個會員平均購買商品的金額，計算公式是：商品總收入/全部會員數，但是注意這裡的單位不同，需要進行轉化處理。
即使是隻有兩個層次的使用者，也得進行分層管理和分析！！我們先計算了會員數量的佔比，發現每一年基本都是一樣一樣的，都是55%，推斷出付費使用者佔比基本保持不變。
05 視覺化報告
經營分析報告可不能太過於花哨，因為都是內部來看以及做決策的，簡潔一些即可，所以我們採用了深藍色作為基礎色，點綴橙黃色，每一部分先展示資料圖表再展示分析結論，接著我們把視覺化報告分為下面幾部分。
總體分析
在完成了資料的處理之後，我們將核心的三個指標，也就是利潤、收入和成本的增率與原始資料相結合，用於指標卡的製作，並在組合圖的製作時，往後推了一個週期進行預測，展示超市最新一年的成績以及在過去幾年中的發展趨勢。
透過觀察後得出以下結論：
從總體來看，淨利潤、總收入基本保持增長趨勢，其中
● 淨利潤從2010年的13.0億美元增至2018年的31.3億美元，反映超市的盈利能力較好，經營狀況良好，但淨利潤波動較大，仍需控制好成本，使其趨於穩定；
● 總收入也從2010年的779.5億美元，增至2018年的1415.7億美元，幾乎翻了一番，說明超市的業務規模擴大，可能佔據了相對較大份額。
● 總成本從2010年的766.5億美元，到2018年的1384.4億美元，說明超時在發展的同時，其成本也在逐年增高，但增速放緩，說明超市能夠有效地控制成本。
總收入分析
但由於兩部分資料的總額並不直觀，因此需要計算出各自的佔比，即對其在2018年佔總收入的比例進行計算。同時為了更直觀地展示資料，我們將使用餅圖來表示這兩種收入在總收入中的佔比，清楚地看到哪一部分收入佔據了主導地位；
我們對兩種收入的趨勢圖透過組合圖的形式展示，柱狀圖展示了每一年的資料，折線圖展示了環比增長率，以觀察兩者的增長趨勢。
同時，注意到商品銷售佔比較大，而會員費收入佔比較小，會導致會員費收入的重要性被忽視，所以需要明確會員費收入的重要性，我們後續將在會員分析和商品分析模組分別對兩者進行深度分析。
結論：總收入由商品銷售、會員費收入構成
● 商品銷售佔總收入的98%，會員費收入佔比2%，意味著超市的主要盈利來源是其銷售的商品，且商品銷售一直處於穩步增長的狀態，表示超市售賣情況良好；
● 會員費收入雖然僅佔比2%，比例並不高，也並非可以忽視，雖然不是總收入的較大貢獻角色，但與商品銷售保持幾乎相同的增長趨勢，未來應該著重於提高會員消費力度，以增加會員費收入；
● 會員費收入雖從整體上看份額較小，但其從2010年的16.9億美元到2018年的31.4億美元，一直在保持增長的趨勢，比較穩定，且自2015年增速較快，如何保持、轉化新使用者甚至提高會員費收入，會是未來的關鍵。
總成本分析
透過對2010年到2018年的各類值的計算，得知各類在總收入中的佔比情況；
同時，由於稅收與運營費用佔比較小，需要明確資料的變化趨勢，將稅收與運營費用相結合，產出折線圖，瞭解稅收和運營費用在不同年份之間的趨勢變化情況。（商品成本趨勢將在商品模組進行展示）
最後，為了更直觀地展示商品成本、運營費用和稅收之間的關係，使用堆積圖來檢視三者的佔比趨勢，可以很清楚地看到三者之間的佔比關係。
結論：總成本由商品成本、營運費用、稅構成，商品成本所佔比重最大，為88%，運營費用次之，佔比10.1%，稅的佔比最小1.1%
● 總成本從2010的766.5億美元到2018年的1384.4億美元，有很明顯的增長；
● 商品成本由2010年的680.0億美元到2018年的1231.8億美元，隨著超市的發展，商品成本也在不斷增加；
● 營運成本隨著超市的發展，雖然增長不是很明顯，但也在逐年發生變化；
● 稅收雖佔比最小，但增速較快，不過自2017年開始下降，說明超市在合理合法的情況下，明顯優化了稅務結構；
● 雖然營運成本、稅收總額相對商品成本較小，但若加以調整，總成本或有所下降。
商品毛利分析
商品毛利是由商品銷售和商品成本兩部分組成的，且這兩部分在逐年不斷增加，為了更好地理解兩者之間的變化趨勢，我們將資料繪製成折線圖進行展示。透過觀察折線圖，可以明顯看出商品銷售的增長速度要大於商品成本的增長速度；
進一步深入分析，商品毛利是透過商品銷售減去商品成本得出的數值。因此，將商品毛利本身的資料也納入考慮範圍，透過將商品毛利的資料以柱狀圖的方式，可以看到資料本身的變化情況，這種對比可以更加清晰地瞭解商品銷售和商品成本之間的關係以及它們對商品毛利的影響。
結論：商品毛利=商品銷售收入-商品成本，隨著年份的增長，商品銷售收入和商品成本在逐步增長，其中，
● 商品成本從2010年的680.0億美元，到2018年的1231.8億美元，但商品銷售收入也從726.6億美元到1384.3億美元，商品銷售收入的增長大於商品成本的變化；
● 商品毛利也在隨著時間在日益增長，說明超市除了做好銷售以外，也很好地控制了成本。
● 商品成本控制率基本保持持平，證明內部控制成本策略有效，零售行業商品成本佔商品收入的85%-95%為佳，還可以實施更多有效的成本控制措施，如選擇更加高質廉價的供應商。
會員分析
首先，為了全面理解會員的整體資料情況，我們需要對會員總人數和付費會員的人數分佈進行深入瞭解，為此，我們可以透過繪製柱形圖來直觀地展示這兩種會員型別的人數分佈；
其次，針對會員費收入來自於付費會員這一事實，我們可以進一步拆解資料，以便更好地瞭解單個會員的付費價值。首先需要計算會員費收入與付費會員數之間的比值，這個比值反映了每個付費會員對於會員費收入的貢獻程度，可以幫助我們評估付費會員的價值和重要性；
接著，考慮到會員人數數值較大，瞭解會員人數佔比對於超市的發展具有重要意義。透過計算會員人數佔比，可以得知哪些類別的會員在總體中佔據較大的比例，進而更好地把握市場動向和消費者需求；
最後，為了評估當前會員轉化能力並進一步提高超市的盈利能力，我們需要關注非會員轉化為會員的情況。透過折線圖檢視當前的會員轉化率變化趨勢，我們可以瞭解到超市吸引新會員的能力以及現有會員的保留情況，從而為超市最佳化會員政策、提升使用者體驗和增加銷售額提供有力支援。
結論：
● 會員人數與付費會員人數隨著年份的變化在增加，說明超市一直在辦理會員制活動，透過會員制對使用者進行挽留和刺激多次消費；
● 付費會員在會員人數中所佔比例約為55%，已超過一半，表示超市的會員福利較好，或存在積分打折、送禮品等服務；
● 但自2011年開始，付費使用者佔比基本保持不變，會員轉化率也處於下跌狀態，超市需要加大在會員方面的經營力度。
● 客單價近兩年有所提升，建議繼續保持優勢，如增加產品種類、提高產品質量、最佳化產品價格、提供更好的服務。
關鍵結論
1.超市市經營表現良好
● 淨利潤、總收入從2010年開始到2018年間，基本保持增長趨勢；
● 總成本雖也在逐年增高，但增速放緩；
● 會員費收入一直在保持增長的趨勢，比較穩定，且自2015年增速較快。
2.這個公司值得借鑑
● 總收入從2010–2018年，幾乎翻了一番，說明超市的經營規模擴大，可能佔據了相對較大份額；
● 會員費收入雖然僅佔比總收入2%，但一直保持穩步增長的狀態，且付費會員人數也基本保持總會員人數的55%，超過一半，這表明會員服務較好；
● 商品毛利也在隨著時間在日益增長，說明超市除了做好商品銷售以外，也很好地控制了成本；
● 稅收雖佔比最小，但增速較快，不過自2017年開始下降，說明超市在合理合法的情況下，明顯優化了稅務結構。
3.一些建議
● 2012年開始，會員轉化率基本處於下跌狀態，需要加大力度對現有使用者進行維繫並吸引更多新使用者加入，可以考慮提升會員福利的質量和多樣性，例如定製化產品推薦、專屬折扣券等，也可以透過資料分析和使用者反饋來了解會員的需求和行為習慣，從而針對性地改進會員服務；
● 營運成本、稅收在總成本中佔比共12.2%，雖份額較小，但也一直處於增長的狀態，還需要對營運費用和稅收結構進行最佳化，儘可能降低總成本。
